Ustalanie zaliczek na podatek dochodowy przez zakłady pracy w 2011 roku

Stan prawny na 1.01.2011 r. Książka porusza wszelkie aspekty obliczania i poboru zaliczek na podatek od dochodów osób fizycznych uzyskanych: * ze stosunku... »

Stan prawny na 1.01.2011 r. Książka porusza wszelkie aspekty obliczania i poboru zaliczek na podatek od dochodów osób fizycznych uzyskanych: * ze stosunku pracy oraz stosunków pokrewnych * z osobistego wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia i umowy o dzieło. Zasady ustalania zaliczek omówione są z uwzględnieniem zasad oskładkowania wymienionych przychodów. Publikacja zawiera też wyjaśnienia dotyczące zasad opodatkowania dochodów zagranicznych. Znajdują się w niej również odpowiedzi na najczęściej nurtujące płatników problemy w zakresie opodatkowania przychodów pracowniczych oraz praktyczne przykłady ustalania zaliczek. Całość wzbogacona jest licznymi interpretacjami organów podatkowych, wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów oraz orzecznictwem sądowym. autor:Elżbieta Belon, Beata Siwkowska, Krystyna Świętek ISBN:978-83-89056-68-9 ISSN:1234-7582 stan prawny:1.01.2011 r. liczba stron:344 format:B5 okładka:miękka szczegółowy opis » Spis treści: A. Ustalanie zaliczek na podatek dochodowy od dochodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych I. Czynniki wpływające na dochód jako przedmiot opodatkowania 1. Przychód 1.1. Moment powstania przychodu 1.2. Przychód ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 1.3. Przychody uzyskiwane od płatnika zwolnione od podatku dochodowego 2. Koszty uzyskania przychodów 3. Składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe 3.1. Składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe 3.2. Składka na ubezpieczenie chorobowe II. Pobór zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z pracy 1. Podstawa obliczenia zaliczki 2. Zasady obliczania zaliczek 2.1. Składanie oświadczeń przez pracowników 2.2. Ustalanie w ciągu roku zaliczek na podatek dochodowy 3. Pozostałe obowiązki płatnika 3.1. Przekazywanie zaliczek i składanie deklaracji 3.2. Roczne obliczenie podatku 3.3. Sporządzanie informacji PIT-11 III. Ustalanie zaliczek na podatek dochodowy w przykładach IV. Pytania i odpowiedzi z zakresu ustalania zaliczek 1. Przychody ze stosunku pracy 2. Koszty uzyskania przychodów 3. Pobór zaliczek 4. PIT-11 5. PIT-40 V. Ustalanie zaliczek na podatek - wyjaśnienia Ministerstwa Finansów, orzecznictwo sądowe oraz interpretacje organów podatkowych 1. Przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 1.1. Kwalifikacja świadczeń 1.2. Dowóz pracowników własnym transportem do miejsca wykonywania pracy poza siedzibą przedsiębiorstwa 1.3. Szkolenia pracowników 1.4. Zwrot nadpłaconych składek ZUS 1.5. Pakiety medyczne 1.6. Szczepionki dla pracowników 1.7. Odprawa emerytalna 1.8. Zakup samochodu od pracodawcy 1.9. Wartość napojów z automatu 1.10. Przeloty członków rodzin pracowników oddelegowanych 1.11. Przejazdy pracowników samochodem służbowym do domu 1.12. Świadczenie na rzecz członka rodziny pracownika 1.13. Korzystanie na preferencyjnych warunkach z usług pracodawcy 1.14. Sprzedaż akcji po preferencyjnych cenach 1.15. Opodatkowanie napiwków 1.16. Koszty wyżywienia podczas podróży służbowych 2. Zwolnienia przedmiotowe 2.1. Dofinansowanie letniego wypoczynku 2.2. Diety dla kierowców wykonujących usługi transportowe 2.3. Ekwiwalent pieniężny za narzędzia i sprzęt pracownika 2.4. Przekazanie pracownikom kart podarunkowych 2.5. Wycieczka dla pracownika z ZFŚS 2.6. Używanie ubioru służbowego 2.7. Zwrot kosztów zakupu okularów 2.8. Używanie prywatnego samochodu w jazdach lokalnych 2.9. Dokumentowanie wydatków na wypoczynek 2.10. Dofinansowanie do pobytu dziecka na obozie 2.11. Używanie prywatnego telefonu przy wykonywaniu pracy 2.12. Ekwiwalent za pranie oraz używanie odzieży roboczej 2.13. Odsetki zasądzone wraz z odszkodowaniem za rozwiązanie umowy o pracę z naruszeniem przepisów prawa pracy 2.14. Odszkodowanie otrzymane w związku ze śmiercią pracodawcy 3. Koszty uzyskania przychodów 3.1. Zatrudnienie u kilku pracodawców 3.2. Koszty uzyskania przychodów za czynności będące przedmiotem prawa autorskiego 3.3. Koszty w wysokości faktycznie poniesionej - dokumentowanie 3.4. Koszty w przypadku nieregularnego dokonywania wypłat wynagrodzeń 3.5. Ograniczenie miesięcznych kosztów uzyskania do wysokości wypłaconego wynagrodzenia 3.6. Zmiana terminu wypłaty wynagrodzeń a koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy 3.7. Koszty uzyskania przychodów od nagród wypłacanych byłym pracownikom 4. Pobór zaliczek na podatek dochodowy 4.1. Zaliczka na poczet przyszłego wynagrodzenia 4.2. Pobór zaliczek przez syndyka 4.3. Sukcesja obowiązków płatnika VI. Opodatkowanie dochodów zagranicznych 1. Ogólne zasady opodatkowania dochodów z pracy najemnej w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 2. Zatrudnianie Polaków za granicą 2.1. Określenie miejsca opodatkowania dochodów pracowników wysłanych do pracy za granicę 2.2. Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek 2.3. Dochody wolne od podatku 2.4. Koszty uzyskania przychodów 2.5. Składki na ubezpieczenia społeczne 2.6. Składki na ubezpieczenie zdrowotne 2.7. PIT-11 dla pracowników oddelegowanych za granicę 3. Zatrudnianie obcokrajowców w Polsce 3.1. Ograniczony obowiązek podatkowy 3.2. Koszty uzyskania przychodów 3.3. Składki na ubezpieczenia społeczne 3.4. Składki na ubezpieczenie zdrowotne 3.5. Obowiązki pracodawcy jako płatnika podatku przy zatrudnianiu obcokrajowców 4. Podatek zryczałtowany od dochodów z umów zlecenia i o dzieło 5. Zasady przeliczania na złote wynagrodzeń wypłacanych w walucie obcej 6. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą w wyjaśnieniach organów podatkowych 6.1. Klauzula 183 dni dotyczy odrębnie każdego kraju 6.2. Kiedy płatnik może nie pobierać zaliczek od wynagrodzeń wypłacanych oddelegowanym pracownikom? 6.3. Jak ustalić zaliczkę na podatek, gdy pracownik w ciągu miesiąca pracował w kraju i za granicą? 6.4. Zatrudnianie obcokrajowców za granicą 6.5. Czy pracodawca może wystąpić do urzędu skarbowego, o zwrot zaliczek na podatek dochodowy zapłaconych od wynagrodzeń pracowników wykonujących pracę za granicą? 6.6. Opodatkowanie dochodów pracowników oddelegowanych do pracy na Litwie 6.7. Wykazanie przez płatnika składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w informacji PIT-11 6.8. Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pobranych od dochodu uzyskanego z tytułu pracy wykonywanej za granicą B. Ustalanie zaliczek na podatek od dochodów z umów zlecenia i o dzieło I. Ogólna charakterystyka umów zlecenia i o dzieło II. Zasady obliczania zaliczek (podatku) na podatek dochodowy 1. Zasady ogólne 2. Pobór zaliczki na podatek 3. Pobór zryczałtowanego podatku 4. Zryczałtowany podatek od wynagrodzenia osoby zagranicznej 5. Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne III. Umowa zlecenia i o dzieło w przykładach IV. Przekazywanie zaliczek (podatku) oraz składanie deklaracji V. Pytania z zakresu poboru zaliczek (podatku) od umów zlecenia i o dzieło C. Odpowiedzialność za prawidłowe obliczenie zaliczki na podatek dochodowy 1. Odpowiedzialność zakładu pracy 2. Odpowiedzialność pracownika D. Terminarz płatnika na 2011 r. E. Załączniki 1. Wzory oświadczeń i druki deklaracji 2. Akty prawne 2.1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych 2.2. Ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... (wyciąg) 2.3. Ustawa z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... (wyciąg) 2.4. Ustawa z dnia 5 marca 2009 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... (wyciąg) 2.5. Ustawa z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... (wyciąg) « zwiń opis